Cách lập phụ lục 03-3a/tndn
Bạn đang xem: Cách lập phụ lục 03-3a/tndn
1. Cách có tác dụng tờ khai quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp
– trước khi lập báo cáo tài chính chúng ta phải đi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm để xác định lai số thuế TNDN thực tế phải nộp so với số thuế vẫn tạm tính ở những quý vào năm. Lập lại bảng bằng phẳng tài khoản kế tiếp mới đi lập các bảng biểu vào bộ báo cáo tài chủ yếu như: Lập bảng phẳng phiu kế toán , báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
– Thời hạn kê khai: muộn nhất là ngày 31/03 của năm N+1
– mẫu mã tờ khai quyết toán TNDN năm: 03/TNDN
2. Các phụ lục phải lập trên quyết toán thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp năm (Mẫu số: 03/TNDN).
a. Phụ lục 1: 03-1A/TNDN
– Phụ lục 03-1A/TNDN: phương pháp làm phụ lục này
+Chỉ tiêu 01: Tổng lệch giá ta lấy tiêu chí trên TK 511 sinh hoạt bảng cân đối số vạc sinh.
+Chỉ tiêu 02: Tổng lệch giá – doanh thu bán hàng trong nước
+Chỉ tiêu 03: tổng cộng của tiêu chuẩn 04+05+06 : là các khoản sút trừ doanh thu.
+Chỉ tiêu 08: Doanh thu chuyển động tài chính. Tiêu chuẩn này ta lấy chỉ tiêu TK 515 nằm trong bảng CĐ số vạc sinh.
+Chỉ tiêu 10: rước tổng TK 632 bên trên bảng phẳng phiu số phạt sinh.
+Chỉ tiêu 12: rước tổng TK 642 bên trên bảng bằng phẳng số phát sinh.
+Chỉ tiêu 13: đem tổng TK 635 bên trên bảng bằng vận số phân phát sinh.
+Chỉ tiêu 14: mang TK 6352: ngân sách lãi vay
+Chỉ tiêu 16: mang Tổng TK 711 bên trên bảng cân đối số phân phát sinh.
+Chỉ tiêu 17: mang tổng TK 811trên bảng cân đối số phân phát sinh.
+Chỉ tiêu 18: = tiêu chuẩn 118
+Chỉ tiêu 19: = Tổng doanh thu – Tổng chi phí
Kết luận:
-Nếu như công ty có tác dụng kinh doanh lỗ thì kế toán chỉ cần làm phụ lục này cùng nhấn GHI dữ liệu tự cập nhật sang tờ khai chính.
-Còn nếu như như công ty có kết quả kinh doanh lãi và report tài chính năm kia lỗ thì chúng ta làm thêm phụ lục 2 bên dưới đây
b: Phụ lục2: 03-2A/TNDN:chuyển lỗ tự HĐSXKD
Tại HTKK thừa nhận thêm phụ lục lựa chọn 03-2A/TNDN
Ví dụ bọn họ đang quyết toán của năm 2013, thời điểm năm 2012 bị lỗ thì ở đoạn số phân phát sinh chúng ta đánh số tiền tương xứng vào năm tương ứng, rồi chuyển từng nào tiền vào năm nay thì kế toán đánh vào: Số lỗ được chuyển trong kỳ tính thuế này. Rồi dìm GHI số liệu tự đưa sang tờ khai ở tiêu chí C3.
Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Làm Hộp Giấy Có Nắp Đơn Giản Mà Đẹp, Xếp Giấy Origami
c. Phụ lục 03-3A/TNCN: Thuế TNDN được ưu đãi
– bao giờ thì làm cho phụ lục này? khi năm lập quyết toán có các cơ chế như thông tư, nghị định về ưu tiên miễn giảm thuế; ví dụ như năm 2012 có thông tư 140 quy định đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ tuổi được ưu đãi sút thuế suất thuế TNDN 30%.
Cách làm cho phụ lục 03-3A/TNDN:
Phần A: khẳng định điều kiện cùng mức độ ưu tiên thuế.
– Khoản 1: Với những DN vừa cùng nhỏ, chế tạo KD các mặt hàng thông thuờng ko thuộc những ngành nghề sệt biệt, tích vào dòng cuối là ưu đãi khác
Phần B: khẳng định số thuế được ưu đãi.
3. Khẳng định số thuế TNDN chênh lệch do doanh nghiệp hưởng thuế suất ưu đãi
4. Khẳng định số thuế được miễn giảm trong kỳ tính thuế
STT 4.1: Tổng thu nhập tính thuế được miễn thuế hoặc bớt thuế
Lấy số chi phí trên tiêu chí C6 của tờ khai chính.
STT4.2: Thuế suất thuế TNDN ưu tiên áp dụng
STT 4.3: Thuế TNDN đề xuất nộp = Tổng các khoản thu nhập tính thuế được miễn thuế hoặc sút thuế * 20%.
STT 4.4: phần trăm thuế TNDN miễn bớt (%): Đánh số 30 vào trong dòng này- gồm nghĩa giảm 30% thuế TNDN.
STT 4.5: Thuế TNDN được miễn giảm.
Sau khi khai xong 2 phụ lục trên ta nhận GHI thì các số liệu trên 2 chủng loại trên sẽ auto nhảy sang trọng tờ khai chính tương xứng với các chỉ tiêu bên 2 phụ lục trên.
Ghi chú: Thêm phụ lục 01/MGT-TNDN ( công cụ tại thông bốn 140) kèm theo hướng dẫn miễm sút 30% thuếTNDN này.
3. Phương pháp lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu mã 03/TNDN trên HTKK – Vào phần mềm HTKK -> Tích thuế thu nhập Doanh Nghiệp -> Quyết toán TNDN năm mẫu mã 03/TNDN – lựa chọn năm
-Chọn ngày tháng
-Tích vào tờ khai lần đầu cùng nhấn thêm những phụ lục
– Phụ lục 03-1A/TNDN: Kết quả vận động sản xuất kinh doanh
– Phụ lục 03-2A/TNDN: chuyển lỗ từ vận động sản xuất ghê doanh
– Phụ lục 03-3A/TNDN: Thuế TNDN được ưu đãi.
Ngoài công việc tờ khai quyết toán thuế TNDN năm. Bạn cần biết cách lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính.
Chuyên mục: Kiến thức thú vị
